Box 1 belasting: Wat is de arbeidskorting?

In dit artikel behandelen we de arbeidskorting. Dit is een korting op de box 1 belasting waar werkenden recht op hebben. We gaan bekijken waar de arbeidskorting vandaan komt, en hoe we hem berekenen.

Wanneer je in loondienst bent bij een werkgever, wordt deze korting automatisch verrekend door de belastingdienst.

Wat context wat betreft de arbeidskorting

De arbeidskorting is een korting op box 1 belasting waar alleen personen met arbeidsinkomen recht op hebben. Het is onderhevig aan veel wijzigingen. De korting is gewijzigd in 2013, 2014, 2015, 2016 en 2017.

Het sleutelen aan deze korting is een belangrijk onderdeel van het positief eruit laten zien van koopkrachtplaatjes, waar politici dol op zijn. Kijk vooral eens naar dit artikel als je hier meer van wilt weten.

Enfin, het is een korting op de box 1 belasting. Hoe veel korting en hoe bereken we dat?

De berekening van de arbeidskorting

Om de arbeidskorting te berekenen moet we een tabel van de belastingdienst erbij pakken. Onderstaand is een tabel van de arbeidskorting in 2021 voor personen onder de AOW-leeftijd.

Om de arbeidskorting te berekenen bekijken we aan de hand van het arbeidsinkomen in welke categorie we vallen.

Arbeidsinkomen
hoger dan
Arbeidsinkomen niet
hoger dan
Arbeidskorting
€ 0€ 10.1084,581% x arbeidsinkomen
€ 10.108€ 21.835€ 463 + 28,771% x (arbeidsinkomen – € 10.108)
€ 21.835€ 35.652€ 3.837 + 2,663% x (arbeidsinkomen – € 21.835)
€ 35.652€ 105.736€ 4.205 – 6% x (arbeidsinkomen – € 35.652)
€ 105.736€ 0
Bron: Belastingdienst

Let op! Niet alle inkomsten vallen onder arbeidsinkomen.

Een uitkering (werkloosheidsuiterking) valt bijvoorbeeld niet onder het arbeidsinkomen. Het volgende valt wel onder het arbeidsinkomen:

  • winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling
    Hierbij telt niet mee: het deel van de winst dat u als medegerechtigde of als winstdelende schuldeiser hebt.
  • loon, ziektewetuitkering en andere inkomsten die u krijgt doordat u in loondienst bent en waarop uw werkgever loonheffing moet inhouden
  • fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten waarop uw werkgever geen loonheffing hoeft in te houden
    Bijvoorbeeld het deel van de fooien waarop uw werkgever geen loonheffing inhoudt.
  • vrijgestelde inkomsten uit loondienst als werknemer bij een internationale organisatie
  • buitenlandse inkomsten uit loondienst of een onderneming
  • resultaat uit overig werk (Bijvoorbeeld freelance werk)

Voor het overgrote deel van de Nederlanders zal het arbeidsinkomen hetzelfde zijn als al het inkomen in box 1.

Voorbeeldberekening arbeidskorting: Shania heeft een arbeidsinkomen van €23.567. Om haar arbeidskorting te berekenen bekijken we welke formule we nodig hebben uit de tabel en passen we die toe. Shania’s arbeidskorting is dus: €3.837 + 2,663% * (€23.567 – €21.835) = €3883,12. Dit bedrag mag ze aftrekken op haar te betalen belasting in box 1.

Slotwoord

In dit artikel hebben we bekeken wat de arbeidskorting is en hoe hij werkt. Deze korting is een van de kortingen die van toepassing is op de box 1 belasting. Een andere impactvolle korting in box 1 is de algemene heffingskorting.

Lees dit artikel om te lezen wat de algemene heffingskorting is en hoe deze werkt.


Disclaimer: Dit artikel is voor het laast geüpdatet in juni 2021. Belastinginformatie is onderhevig aan wijzigingen. Raadpleeg altijd de overheidswebsites voor actuele informatie.


Dankjewel voor het lezen, ik hoop dat je er wat aan gehad hebt! Vond je dit artikel leuk en zou iemand anders hier ook waarde uit kunnen halen?

Deel het artikel met vrienden of familie via WhatsApp of andere sociale media door op een van de sociale media knoppen te drukken.

Zelf op de hoogte blijven? Schrijf je dan in om een bericht te krijgen als er nieuw artikel gepubliceerd wordt. Ik stuur je geen spam of andere vervelende mailtjes, beloofd! 🙂


Deze artikelen zijn misschien ook wat voor jou: