In dit artikel gaan we de belastingdruk in box 3 uiteenzetten en de belasting in box 3 uitleggen. Box 3 is de belastingbox waar al het vermogen in zit. De belasting over de waarde van deze box heet de vermogensbelasting.
Veelal gebruiken mensen de vuistregel van 1% per jaar belasting over box 3 vermogen. Om te bekijken waar de vuistregel vandaan komt en waarom hij niet klopt, moeten we in de materie duiken en box 3 van top tot teen bekijken.
De werking van box 3 belasting
Belasting in box 3 werkt met fictief rendement. In veel andere landen werkt vermogensbelasting met reëel rendement. Dit houdt in dat je moet opgeven hoeveel je verdiend hebt met je vermogen in een bepaald jaar, en daar moet je dan belasting over betalen.
In Nederland werkt dat anders. Aan de hand van de vermogen kent de belastingdienst een percentage fictief rendement aan je toe. Dat fictieve rendement is in de ogen van de belastingdienst wat jij met je vermogen verdiend hebt dat jaar. Hierover betaal je vervolgens belasting. De belasting die je over dit percentage betaalt is 31%.
Voorbeeld: Jesse heeft €100.000 aan vermogen in box 3. Hier gaat €50.000 van af vanwege de belastingvrije voet. Over deze eerste €50.000 betaal je geen belasting. Over de overige €50.000 betaalt Jesse belasting.
De belastingdienst kent op basis van die €50.000 een fictief rendementspercentage van 1,898% aan Jesse toe. Hierover betaalt Jesse 31% belasting.
Uiteindelijk betaalt Jesse dus: €50.000 * 1,898% * 31% = €294,19 aan belasting in box 3.
De belastingschijven van box 3
Box 3 kent drie belastingschijven. Deze zijn hieronder in de tabel geïllustreerd.
| Vermogen | Percentage 0,03% | Percentage 5,69% | Percentage gemiddeld rendement | Belastingdruk |
|---|---|---|---|---|
| tot €50.000 | 0% | 0% | 0% | 0% |
| vanaf €50.000 tot € 100.000 | 67% | 33% | 1,898% | 0,589% |
| vanaf € 100.000 tot € 1.000.000 | 21% | 79% | 4,501% | 1,395% |
| vanaf € 1.000.000 | 0% | 100% | 5,69% | 1,7639% |
Uit de tabel halen we een aantal gegevens:
- Vermogen: Dit zijn al je bezittingen (excl. eigen woning, die zit in box 1) minus al je schulden.
- Percentage 0,03%: Van dit percentage van je vermogen wordt geschat dat je 0,03% rendement per jaar maakt.
- Percentage 5,69%: Van dit percentage van je vermogen wordt geschat dat je 5,69% rendement per jaar maakt.
- Percentage gemiddeld rendement: Dit het gewogen gemiddelde van de vorige twee kolommen. Over dit percentage wordt 31% belasting geheven.
- Belastingdruk: Dit is de vorige kolom maal 31%. Als je dit percentage vermenigvuldigd met je vermogen, heb je het bedrag wat je aan belasting betaalt in box 3.
De laatste kolom geeft het meest direct beeld van welk belastingpercentage bij welk vermogen hoort.
Wat belangrijk is om om te merken is dat de schijven overlopende emmer zijn. Dat wil zeggen dat wanneer je €110.000 aan vermogen heeft, €50.000 belastingvrij is, €50.000 een belastingpercentage heeft van 0,589%, en €10.000 een belastingpercentage van 1,395%.
Dit levert een gecombineerd belastingpercentage op van (€50.000/€60.000) * 0,589% + (€10.000/€60.000) * 1,395% = 0,723%. Dit noemen we de belastingdruk op het vermogen.
Belastingdruk
Zoals we de belastingdruk hebben berekend voor een vermogen van €110.000, kunnen we de belastingdruk berekenen voor elk vermogen. Onderstaand is een grafiek met de uitkomsten van deze berekening voor elk vermogen.
Wat opvalt is dat als we €100.000 vermogen hebben, de tabel hierboven zegt dat we in de tweede schijf vallen met een belastingdruk van 0,589% op ons vermogen.
Wanneer we in de grafiek kijken, hoort er echter maar een belastingdruk van ~0,29% bij. Dit komt uiteraard doordat we bij het zien van het belastingpercentage van 0,589% het gelijk koppelen aan het hele vermogen. Hetgeen natuurlijk niet waar is, want we betalen die 0,589% alleen over de laatste €50.000, en over de eerste €50.000 betalen we 0%.
Om terug te pakken op de vuistregel van 1% welke vaak wordt gehanteerd, deze niet reëel totdat je een vermogen hebt vergaard van €275.000.
Slotwoord
De gehanteerde 1% regel voor box 3 belasting is overdreven voor het berekenen van de belasting in deze box. In het artikel hebben we gezien hoe de belasting box 3 werkt, welke schijven er zijn en wat voor impact deze schijven hebben op de belastingdruk in box 3.
Ben je geïnteresseerd in meer artikelen over fiscaliteit? Neem dan eens een kijkje onder de categorie ‘Fiscaliteit’.
Disclaimer: Dit artikel is voor het laast geüpdatet in april 2021. Belastinginformatie is onderhevig aan wijzigingen. Raadpleeg altijd de overheidswebsites voor actuele informatie.
